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大数据背景下企业财务管理的挑战与变革探讨

发布时间:2017-12-08 10:53:00 文章来源:未来智库    
    在互联网高速发展下,大数据时代已经来临,大数据的背景为企业财务的管理带来了挑战和变革。企业的财务管理工作对企业的发展有着极为重要的作用,财务管理工作是企业管理的中心环节,关系着企业的命脉,所以企业的财务管理必须与时俱进,跟随时代的发展步伐,及时调整管理模式,来应对大数据下的挑战与变革,在这次变革的浪潮中破浪而出。
       1.问题的提出
       1.1企业财务管理理论面临大数据的挑战。本文中的公司财务是企业的财务管理,“财务管理”一词一般应用在非专业金融机构,是企业通过正确的运用财务管理理论和相关的金融工具将企业的财务资源进行合理的统筹、组织和配置,到达财务资源科学化、合理化、最大化的利用率。大数据、互联网等经济环境为当代企业的财务管理提出了新的挑战。比如,股东的价值如何通过有效的途径进行提升?财务管理中的风险如何进行预防和计量?财务管理理论与财务管理实践如何形成统一?财务理论是否符合当代经济的发展,是否需要重新构建新的理论?本文将站在当代财务管理理论与财务管理实践力求统一的立场上,指出当代企业需要认识到财务管理中的落后性和局限性,防止出现阻碍财务实践创新和发展的现象[1]。
       1.2中国企业基于大数据实施财务管理系统创新。目前,我国已经有一些企业开始对大数据背景下的企业财务管理进行创新。以中石油为代表,在财务管理中推动了“大司库”的项目。“大司库”是指通过对现金管理管理的统一、集中的结算、多渠道的融资以及全面的风险管理等方式,对企业的金融资源和业务进行统筹管理,使金融风险得到有效的控制,从而使企业的价值得到提升。大司库信息系统通过与内外部系统的对接,能够实现信息共享。此外,内部系统和模块的无缝对接,使得大司库系统成为一个有机的整体,有利于企业的管理。以现金管理为例,利用大司库对企业总部和各分公司进行从上到下逐层管理,并从横向、纵向两个方面进行整合,可以将复杂的管理程序简单化,使各管理端口能够有效的对接[2]。从现代比较成功的财务管理模式来看,可以得到一些启示,首先,财务管理理论的发展要依赖于财务管理实践的创新,没有实践的依据,理论不但不能够为实践提供有效的指导,反而会导致理论实践分离,限制财务管理的发展;其次,在当代的财务管理中,资金管理、财务战略、风险控制等概念的界限越来越模糊,如果过度的强调这些管理中的概念边界将不利于现代财务管理的实践。
       大数据时代为企业的财务管理和经营带来了很大的影响,这对财务管理是一次比较严峻的考验,同时也是一个改革和创新的机会。企业财务管理理论和企业财务管理实践是为企业创造价值的关键,所以企业的财务管理必须要正视大数据时代所带来的挑战,对企业财务管理模式进行合理的整改和创新,这也是本文写作的主要目的。
       2.大数据背景下企业财务管理的重要性
       2.1加强预算管理。预算管理是企业财务管理的重要组成部分,目前,我国多数企业的预算管理都处于起步阶段,在预算的编制时,缺乏有效的理论依据,数据处理的速度较慢,而且有效率低,使预算数据的数字失去实际意义。在预算数据分析中缺乏有效的操作技术,分析结果无法满足企业的管理需要,对企业的决策帮助不大。企业的信息化技术应用水平有限,预算对企业的资源优化作用无法突显。通过大数据的应用,能够有效的改善预算管理中存在的问题,提高预算数据收集、处理以及分析能力,使预算的数据更具真实性、有效性,从而为企业的决策提供可靠的依据。
       2.2提高数据处理效率。在传统的财务管理中,管理的程序复杂,而且数据处理的准确率较低,使数据缺乏有效性,增大管理成本。而且这种缺乏真实性的信息难以为企业的发展提供有效的依据。财务管理的程序复杂,无形中会增加财务部门的工作量,一旦某个环节出现问题,会使处理时间增加,这种恶性循环,降低了员工的工作积极性,使企业的财务管理工作难以有效开展。大数据的发展,为企业的财务管理工作提供了极大的便利,借助大数据技术先进、快捷的处理方式,提高了数据处理的效率,为员工减轻压力。
       3.大数据背景下财务管理的挑战与变革要点
       3.1公司价值内涵与驱动因素的变化。企业的财务管理是为企业价值最大化而服务的,但是财务管理中,一些财务学者将公司的价值与公司的市值混淆,这导致了财务管理中的决策以企业的市值为标准。现在的财务管理认为,对于企业的直接利益受益人来说,企业的实质价值是由企业利润、现金以及净资产等因素来决定。但是,纵观中外资本市场的股价情况,与现行的财务理论偏离越来越严重。因此,大数据背景下,投资者对公司价值的判断不能够仅凭企业的利润、现金、营业收入等信息来推断,更要加入企业的商业模式、核心竞争力以及创新能力评估。这些能力的评估需要包括对企业财务投入和资源来判定,更需要加入企业的网络点击率、用户群等网络信息资源。根据实践和预测,大数据的挖掘和利用可以创造出巨大的价值,大数据将成为企业发展的潜在动力。在将来的企业发展中,搜集数据、运用数据的能力将成为企业的核心竞争力。
       3.2财务决策信息去边界化。在大数据的背景下,企业获取信息的速度更快、成本更低,而且可以根据自己的需要进行有针对性的筛选信息。特别是对于存在较多子公司和分公司的大型企业,由于长时间的独立运行,导致形成信息孤岛,而大数据时代的来临,成功的打破了这一现状,使整个企业的财务与业务管理形成一体化[3]。数据在企业内部能够互通互融、有效整合是企业实现统一管理的有效途径,对企业价值的挖掘有重要的作用,同时数据的集中管理也是实行大数据管理的基础。从而可以看出,传统财务信息边界化的消除是财务管理改革的必然。
       3.3投资决策标准变革。目前的财务管理理论认为,投资决策的准确性取决于是否能够为企业带来高投资回报或者对股东的资产利益有利,同时,货币的时间价值也是考虑的主要因素,因此,财政学上多数应用投资项目评估法。但是在大数据的背景下,这种评估方式的弊端逐渐突显出来,首先,现金流的变化估测上容易出现失误,这将导致投资项目的决策产生偏差。其次,这种评估方式并不适用于现金流少和未来现金流不确定的投资项目。大数据的利用恰好可以消除传统评估中的两个弊端。首先,大数据的高速性和真实性为现金流多的投资项目在评估的准确性上提供了有力的保障。其次,对于现金流较少或者未来现金流不确定的投资项目,大数据的应用不仅可以以现金流做依据,更可以从企业资源和发展前景等多方面进行评估。
       3.4公司治理创新。大数据时代下,知识和创新能力是企业发展的动力,人力资源和信息成为了企业发展的软实力。企业员工参与到企业的决策中会导致企业决策组织发生变化。由于外部环境的变化和知识分布分散等原因,使分散式决策成为了大数据时代的主要决策方式。企业需要打破管理中的层级结构,促进员工间的交流,有效的完成资源和信息的共享,鼓励员工自主学习和创新。
       3.5企业财务风险管理理论重构。在企业的财务管理中,风险意识、识别和防控是有效管理的关键。财务风险的来源有很多,传统的风险识别和防控中,存在很多的漏洞,在防控内容和技术方面也存在着一定的缺陷。在大数据背景下,财务风险管理理论需要重构。首先,财务风险的概念应该从多方面、多元化和多层次进行总结和归纳;其次,对企业风险防控的对策进行重构,根据外部的经济环境,来平衡投资风险。与流动投资风险相比,企业错估投资回报更可怕。
       3.6融资方式调整。传统的财务管理使企业内部的融资、投资、经营等活动隔离开,无法从全局掌握企业财务管理,互联网时代的到来使企业财务与业务经营得到整合,特别是在大数据的背景下,金融行业中的互联网金融提高了中小企业的资源匹配的效率。
       结语:
       综上所述,大数据背景下,企业财务管理面临着巨大的挑战,使财务管理变革成为必然。企业的价值内涵和驱动力需要转变,财务决策信息边界化的去除需要提上日程,投资的决策标准需要合理的改革。公司治理打破层次化,企业财务风险管理理论重构成为必然,同时,融资方式必须做出调整。
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